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第63章(第2页)

盛怀扬全程疏懒地靠着椅背,嘴唇微微抿着,严肃又认真。他常用的钢笔被夹在右手食指和中指之间,笔头抵在桌面,手掌微曲,无名指有一下没一下地蹭着笔身。直到所有人汇报结束,他才正了下身子,拇指一翻,把钢笔翻了个个儿。

“大家进度把控得很好,完成度也不错。这里,我再讲几个问题。”他挑一挑眉,把头转向姜呈,“期间费用、往来账尤其和关联方的、产能利用率要重点关注。”

语速很快,没有多余的一句废话,而姜呈很干脆地应,“好。”

接着,他看向孙思婕,“营销成本这个点还要再核查。”

“你是觉得企业给的数据不真实?”孙思婕调出一张统计表,快速说明着,“我查过本省同等销售规模的企业,中天的营销成本趋于平均水平,另外在其他已上市的军-工企业中,他们的营销成本也是在合理区间。”

盛怀扬看了她一眼,“中天的客户不是普通的客户,营销成本和传统企业不具可比性。与其他同类上市企业相比,中天军品销售占比更高,关联交易占比也高。”

孙思婕蹙眉想了想,立即懂了——又是国情。

“好的,我会让他们再补充主要客户明细表和管理费用明细表。”

下一个被cue的人是乔霏霏,跟前面两人不同,盛怀扬并未直接点出她的问题,而是问,“乔霏霏,你说下,为什么要重新核查营销成本。”

突然被小考,乔霏霏有些紧张,下意识地看了看夏时初,在得到她鼓励的眼神后,努力组织语言,“因为营销成本是企业成本的一部分,成本越低,利润越高。假设营销成本不实,就会出现利润虚增。”

见盛怀扬示意继续,她吞口口水,继续道:“利润虚增带来的是企业整体估值虚高。之所以要重新核对是因为,假设营销成本少填100万,那企业利润就需增了100万,按照23倍市盈率计算,企业估值瞬间就提高2300万,如果是1000万,那就是23个亿。”

盛怀扬颔首,“还不错,那你现在再看你的e3表”

不止乔霏霏,其余人也纷纷调出了由乔霏霏负责的“e3工资薪金分析表”,仔细地研读着。

约莫三分钟后,盛怀扬面无表情地问,“有问题吗?”

姜呈和夏时初交换了个眼神,正在想谁来开口,就听盛怀扬冷声道,“让乔霏霏说。”

乔霏霏咬着下唇,既紧张又局促,因为她还没有找到问题,一边的孙思婕也还聚精会神地盯着几张表。

又是三分钟,乔霏霏已急出了一头汗,握鼠标的手微微打颤。

到底是自家崽子,夏时初不忍她再被“凌迟”,浅浅扫了眼盛怀扬,点拨她,“你把e3和e24交叉对比下。”

乔霏霏迅速照做,接着很快就发现了问题。下一瞬,脸却更红了,声音更是低不可闻,“研发人员工资合计数与附注的汇总不一致。”

这种情况在财务核查中非常常见,因为涉及财务核查的表格有上百张,企业往往分派到不同部门去填报,统计口径、填报人员责任心、相关规避等都会影响出数。这就需要投行尽调人员既仔细又严谨,并且要理清表跟表之间的逻辑关系,去做交叉对比、验证。

比如,工资薪金分析表的数据一定会体现在收入分析表中的某条子目录中,客户明细又会跟销售回款息息相关。

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